перевод
на ЕПС

бухучет на
аутсорсинге
для МФО

Банк России утвердил новый порядок формирования МФО резервов на возможные потери по займам

РМЦ Сервис
Банк России утвердил новый порядок формирования МФО резервов на возможные потери по займам
11.03.2020

Банк России опубликовал на своем официальном сайте Указание от 20.01.2020 № 5391 – У «О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам». Документ вступает в силу с 23 августа 2020 года.

Так, регулятор актуализировал перечень требований, по которым должны формироваться резервы на возможные потери по займам:

· по основному долгу, начисленным процентам, иным платежам в пользу микрофинансовой организации, а также по неустойке (штрафам, пеням) в сумме, присужденной судом или признанной заемщиком, по заключенному договору займа (далее - требования по заключенному договору займа);

· по основному долгу, начисленным процентам, иным платежам в пользу кредитора, а также по неустойке (штрафам, пеням) в сумме, присужденной судом или признанной заемщиком, по приобретенному договору займа в сумме, равной стоимости приобретения микрофинансовой организацией указанных требований;


· по процентам, иным платежам в пользу микрофинансовой организации, а также по неустойке (штрафам, пеням) в сумме, присужденной судом или признанной заемщиком, по приобретенному договору займа, начисленным с момента приобретения микрофинансовой организацией указанных требований.

Резервы на возможные потери по займам должны формироваться МФО при наличие рисков возникновения убытков, в связи со следующими обстоятельствами:

· наличие просроченной задолженности по требованиям по заключенному договору займа и (или) по требованиям по приобретенному договору займа;

· использование заемщиком займа не по целевому назначению, определенному договором займа;

·  отсутствие у микрофинансовой организации документов, подтверждающих осуществление сделки с заемщиком;

· признание заемщика несостоятельным (банкротом) или введение в отношении заемщика процедур банкротства в соответствии;

·  нахождение заемщика - юридического лица в процессе ликвидации;

· аннулирование (отзыв) лицензии заемщика - некредитной финансовой организации, исключение сведений о заемщике - некредитной финансовой организации из реестра (государственного реестра), ведение которого осуществляется Банком России;

· наличие признаков обесценения по требованиям по договору займа;

· реструктурирование задолженности заемщика по договору займа путем заключения микрофинансовой организацией с заемщиком соглашения, улучшающего условия договора займа для заемщика и изменяющего условия ранее заключенного договора займа, в том числе срок и (или) порядок исполнения обязательств по договору займа, порядок расчета и размер процентной ставки по договору займа;

· рефинансирование задолженности заемщика по договору займа путем заключения с ним нового договора займа, прекращающего требования микрофинансовой организации по имеющемуся с этим же заемщиком договору займа;

· отношение суммы среднемесячных платежей по всем потребительским кредитам (займам) заемщика к величине среднемесячного дохода заемщика; 

· показатель долговой нагрузки заемщика по договорам потребительского займа в сумме (с лимитом кредитования) 10 тысяч рублей и более, составляет более 50 процентов на дату принятия решения о заключении или об увеличении лимита кредитования по указанным договорам.

По результатам формирования резервов на возможные потери по займам МФО должна составить документ, содержащий информацию о сумме требований по каждому договору займа, о рисках возникновения убытков, о величине процента от суммы требований по каждому договору займа.

Ознакомиться с полным текстом Указания Банка России № 5391 – У

Источник

Наверх